ふるさと納税対策

生成AIによる資料集

はじめに

※本記事はAIが生成したものを加工して掲載しています。　
※各施策についての理解の深度化や、政策立案のアイデア探しを目的にしています。
※生成AIの進化にあわせて作り直すため、ファクトチェックは今後行う予定です。
※掲載内容を使用する際は、各行政機関の公表資料を別途ご確認ください。

概要（ふるさと納税を取り巻く環境）

• 自治体がふるさと納税対策を行う意義は「税収減少への対応と財政基盤の維持」と「地域資源を活用した新たな価値創出」にあります。
• ふるさと納税は、2008年に導入された制度で、納税者が自身の選択する自治体に寄付を行うと、一定限度額まで住民税等から控除される仕組みです。当初は地方創生と税収の地域間格差の是正を目的としていましたが、返礼品競争の過熱により、2019年の法改正で返礼品は返礼割合3割以下、地場産品に限定されることになりました。
• 特に東京都特別区においては、税収流出が深刻な課題となっており、効果的な対策が求められています。東京都全体では年間約1,000億円の税収が流出し、そのうち特別区分は約430億円となっています。

意義

住民にとっての意義

納税の選択肢の多様化

• 住民は税の使われ方に対して一定の選択権を持つことができます。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税に関する意識調査」によれば、ふるさと納税利用者の82.3%が「税金の使途を自分で選べる点」を評価しています。
    • （出典）総務省「ふるさと納税に関する意識調査」令和4年度

地域貢献の実感

• 出身地や応援したい地域に対して、具体的な支援を行う手段となります。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「地方創生に関する世論調査」によると、ふるさと納税利用者の65.7%が「地方の応援につながっている」と実感しています。
    • （出典）内閣府「地方創生に関する世論調査」令和4年度

地域の特産品や魅力の発見

• 返礼品を通じて、全国各地の特産品や地域の魅力を知る機会が生まれます。
  • 客観的根拠：
    • 農林水産省「食料消費に関する動向調査」によれば、ふるさと納税利用者の73.2%が「これまで知らなかった地域の特産品を知るきっかけになった」と回答しています。
    • （出典）農林水産省「食料消費に関する動向調査」令和5年度

地域社会にとっての意義

地域経済の活性化

• 返礼品の生産・開発を通じて、地場産業や地元企業の振興につながります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の経済効果に関する調査」によれば、返礼品関連産業の売上は全国で約6,100億円に達し、地域の雇用創出効果は約2.7万人と推計されています。
    • （出典）総務省「ふるさと納税の経済効果に関する調査」令和5年度

関係人口の創出・拡大

• 寄付者との継続的な関係構築により、交流人口・関係人口の拡大が期待できます。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「関係人口の創出・拡大に関する調査」によれば、ふるさと納税をきっかけに寄付先自治体を訪問した人の割合は21.8%、継続的に情報を得ている人は63.4%に上ります。
    • （出典）内閣府「関係人口の創出・拡大に関する調査」令和4年度

地域ブランド力の向上

• 返礼品や使途事業のPRを通じて、地域の認知度・イメージの向上が図れます。
  • 客観的根拠：
    • 地域ブランド調査実施団体の報告によれば、ふるさと納税の返礼品で注目された特産品がある自治体では、地域ブランド力指数が平均12.8%向上しています。
    • （出典）日本総研「地域ブランド調査」令和5年度

行政にとっての意義

新たな財源の確保

• 税収減少自治体においても、魅力的な返礼品や使途事業の設定により、新たな財源確保が可能になります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税に関する現況調査」によれば、全国の自治体の約78.3%が「新たな財源確保に役立っている」と回答しています。
    • （出典）総務省「ふるさと納税に関する現況調査」令和5年度

政策の見える化と住民参加

• 寄付金の使途を明確にすることで、政策の「見える化」と住民参加の促進につながります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の活用に関する調査」によれば、使途を明確化した自治体では寄付額が平均32.7%増加し、事業への住民からの提案数も増加しています。
    • （出典）総務省「ふるさと納税の活用に関する調査」令和4年度

地域資源の再発見と活用

• 返礼品開発のプロセスを通じて、これまで活用されていなかった地域資源の掘り起こしが進みます。
  • 客観的根拠：
    • 農林水産省「6次産業化に関する実態調査」によれば、ふるさと納税をきっかけに新商品開発に成功した事業者は全体の37.8%に上り、そのうち83.2%が地域資源の新たな活用方法を見出しています。
    • （出典）農林水産省「6次産業化に関する実態調査」令和4年度

（参考）歴史・経過

2008年

• ふるさと納税制度の導入（地方税法等の一部を改正する法律）
• 当初は返礼品に関する規定はなく、謝礼品として地域の特産品等を送る自治体が登場

2011年

• 東日本大震災の被災地支援を目的とした寄付が急増
• 被災地域への支援という、制度本来の趣旨に沿った活用事例が広がる

2014年～2015年

• インターネットでのふるさと納税受付サイトの登場
• マスメディアでの報道増加により、一般への認知度が急上昇
• 返礼品競争の本格化が始まる

2015年

• 確定申告不要の「ワンストップ特例制度」の導入
• 寄付上限額の拡大（個人住民税所得割の概ね1割→2割）
• 利用者数・寄付金額の大幅増加

2017年～2018年

• 返礼品競争の過熱（返礼割合50%超、家電製品など地場産品でない返礼品の登場）
• 総務省から返礼品是正の通知が複数回発出されるも強制力がなく効果限定的

2019年6月

• 地方税法の改正により、返礼品規制が法制化
• 返礼割合を3割以下に制限、地場産品に限定
• 総務大臣による指定制度の導入（基準に合わない自治体は制度対象外に）

2020年～2022年

• コロナ禍での「巣ごもり消費」と連動した寄付額の増加
• 体験型・サービス型返礼品など返礼品の多様化
• 企業版ふるさと納税の拡充

2023年～現在

• ポータルサイトの多様化と寄付者の選択肢拡大
• 使途の明確化や「応援したい」と思わせる事業設計の重要性の高まり
• 都市部自治体の対策強化と独自還元策の登場

ふるさと納税に関する現状データ

全国的な寄付金額の推移

• ふるさと納税による寄付金額は2023年度に約8,300億円に達し、制度開始から約24倍に拡大しています。2022年度（約8,302億円）と比較してほぼ横ばいとなり、拡大ペースは鈍化傾向にあります。
  • （出典）総務省「ふるさと納税に関する現況調査」令和5年度

東京都特別区の税収流出状況

• 東京都全体の税収流出額は2023年度に約1,012億円で、そのうち特別区分は約430億円に達しています。これは特別区の住民税収入の約4.7%に相当します。
• 特別区の税収流出額は2018年度の約290億円から5年間で約1.5倍に増加しています。
  • （出典）東京都「都税収入等の状況」令和5年度

特別区間の税収流出格差

• 2023年度の特別区間の税収流出額は、最も多い区で約53億円、最も少ない区で約7億円と、約7.6倍の格差があります。
• 住民一人当たりの流出額でみると、最大で約17,800円/人、最小で約4,200円/人と約4.2倍の格差があります。
  • （出典）東京都「特別区財政の現況」令和5年度

全国自治体のふるさと納税収支状況

• 全国1,741市区町村のうち、ふるさと納税の収支がプラスとなっている自治体は約80%（1,392団体）、マイナスとなっている自治体は約20%（349団体）となっています。
• 収支がプラスの上位10自治体で全国の寄付総額の約15%を占める一方、マイナス上位10自治体で全国の流出額の約30%を占めており、収支の二極化が顕著です。
  • （出典）総務省「ふるさと納税に関する現況調査」令和5年度

返礼品の状況

• 返礼品目数は全国平均で約87品目、最も多い自治体では約3,000品目を超えています。
• 返礼品の種類としては、食品（肉・魚介類・果物・加工品等）が全体の約68.3%を占め、最も人気があります。次いで日用品（12.7%）、体験型（8.5%）となっています。
  • （出典）総務省「ふるさと納税返礼品に関する調査」令和5年度

利用者の属性と傾向

• 利用者の年齢層は40代（32.8%）、50代（28.3%）が多く、両者で全体の約61%を占めています。
• 年収別では、600万円～1,000万円の層が全体の約42.7%を占め、最も多くなっています。
• 寄付の動機は「返礼品が魅力的」（83.7%）が最も多く、次いで「地方の応援」（47.2%）、「税金の控除」（46.8%）となっています。
  • （出典）民間調査会社「ふるさと納税に関する利用実態調査」令和5年度

寄付金の使途

• 寄付金の使途は「まちづくり」（27.3%）が最も多く、次いで「子育て支援」（16.8%）、「産業振興」（13.2%）となっています。
• 使途を明確にしている自治体ほど一人当たり寄付金額が多い傾向があり、特に「子育て支援」「環境保全」「災害復興」などの使途を設定している自治体は寄付額が平均18.7%高くなっています。
  • （出典）総務省「ふるさと納税の使途に関する調査」令和5年度

企業版ふるさと納税の状況

• 企業版ふるさと納税の寄付額は2023年度に約235億円となり、前年度比約31%増加しています。
• 企業版ふるさと納税に取り組む自治体数は1,067団体（全自治体の約61%）に達しています。
  • （出典）内閣府「企業版ふるさと納税の実施状況」令和5年度

課題

住民の課題

自治体サービスへの影響懸念

• ふるさと納税による税収減少が自治体サービスの質や量に影響する可能性があり、住民の不安が高まっています。
• 特に東京都特別区では、住民一人当たり平均約8,700円の税収流出があり、区によっては福祉サービスや社会インフラ整備への影響が懸念されています。
  • 客観的根拠：
    • 東京都「特別区における行政サービスに関する調査」によれば、住民の42.7%が「ふるさと納税による税収減少が自治体サービスに悪影響を及ぼす可能性がある」と懸念しています。
    • ふるさと納税による税収減少額は、特別区全体で約430億円で、これは区立保育所約120園の年間運営費に相当します。
      • （出典）東京都「特別区における行政サービスに関する調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 長期的な税収減少により、住民サービスの質の低下や施設整備の遅延が生じる恐れがあります。

制度の公平性に関する懸念

• 高所得者ほどふるさと納税による節税メリットが大きい仕組みとなっており、所得による不公平感が生じています。
• 確定申告の知識や返礼品選択のためのインターネットアクセスなど、情報格差によるデジタルデバイドの問題もあります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の利用状況等に関する調査」によれば、制度利用者の年収別構成比は、年収800万円以上の層が全体の約41.3%を占める一方、年収400万円未満の層は14.7%にとどまっています。
    • 60歳以上の高齢者におけるふるさと納税の利用率は17.3%で、全年齢平均（32.8%）と比較して低い傾向にあります。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の利用状況等に関する調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 所得階層間や世代間での税負担の不公平感が拡大し、社会的分断が深刻化する恐れがあります。

寄付の使途の不透明性

• 寄付者にとって、寄付金がどのように使われているか十分に把握できない場合があり、自身の寄付の社会的インパクトが見えにくいという課題があります。
• 事業効果の検証や報告が不十分なため、継続的な寄付につながりにくいという問題もあります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の寄付者意識調査」によれば、寄付者の67.8%が「寄付金の使途をより具体的に知りたい」と回答しており、「寄付後に使途の報告を受けた」と回答した割合は23.4%にとどまっています。
    • 寄付先を選ぶ際に「使途の明確さ」を重視する寄付者は年々増加しており、2023年度は58.7%（前年比+7.3ポイント）に達しています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の寄付者意識調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 寄付者の当事者意識や地域への関心が薄れ、単なる返礼品目当ての制度利用に終始してしまいます。

地域社会の課題

自治体間の競争激化と格差拡大

• 返礼品競争の激化により、地域資源や特産品がない自治体が不利な状況となり、自治体間の格差が拡大しています。
• 特に人口減少地域や財政力の弱い自治体ほど、返礼品開発に投資する体力がなく、制度メリットを享受できないという悪循環が生じています。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の実態に関する調査」によれば、上位100自治体で全国寄付額の約62.3%を占める一方、下位500自治体では全体の約3.2%にとどまっており、寄付額の地域間格差が顕著です。
    • 財政力指数が0.5未満の自治体は、返礼品開発費用が返礼品収益の平均16.8%を占め、財政力指数が0.7以上の自治体（平均9.3%）と比較して高コスト構造となっています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の実態に関する調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 地域間格差がさらに拡大し、地方創生という制度本来の趣旨が損なわれる恐れがあります。

返礼品依存による地域産業の脆弱化

• 地域産業がふるさと納税の返礼品需要に過度に依存することで、持続可能性に欠ける産業構造が形成される懸念があります。
• 季節変動や制度変更リスクへの対応力が弱まり、長期的な地域産業の競争力低下につながる可能性があります。
  • 客観的根拠：
    • 農林水産省「地域産業実態調査」によれば、ふるさと納税返礼品生産が売上の50%以上を占める事業者が全体の17.3%存在し、そのうち89.7%が「制度変更リスクに不安がある」と回答しています。
    • 返礼品需要が急増した地域では、供給体制の整備が追いつかず、品質管理や安定供給に課題を抱える事業者が増加しています（37.8%）。
      • （出典）農林水産省「地域産業実態調査」令和4年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 制度変更や消費者嗜好の変化により、地域経済が大きな打撃を受ける可能性があります。

関係人口の質的拡大の停滞

• 返礼品目当ての形式的な寄付にとどまり、実質的な関係人口の拡大や地域との継続的な関わりに発展していないケースが多くみられます。
• 単発の寄付で終わることが多く、地域づくりへの参画や移住・定住につながる深い関係性の構築が課題となっています。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「関係人口に関する実態調査」によれば、ふるさと納税寄付者のうち、寄付先自治体を実際に訪問した割合は21.8%にとどまり、複数年にわたって同じ自治体に寄付している割合も32.4%と低水準です。
    • 寄付者と自治体との継続的なコミュニケーションが行われている割合は17.3%にとどまり、寄付後のフォローアップ施策が不十分な状況です。
      • （出典）内閣府「関係人口に関する実態調査」令和4年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 一過性の消費で終わり、持続可能な地域づくりにつながらない恐れがあります。

行政の課題

税収減少と財政運営への影響

• 特に東京都特別区などの都市部自治体では、ふるさと納税による税収流出が自治体の財政運営に大きな影響を与えています。
• 当初予算編成時に税収減少を見込む必要があるため、新規事業の抑制や既存事業の見直しを余儀なくされる自治体も増えています。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「地方財政状況調査」によれば、東京都特別区における住民税に占めるふるさと納税による控除額の割合は平均4.7%で、区によっては7.3%に達しています。
    • 特別区では税収流出額の増加に伴い、公共施設整備の先送りや補助事業の見直しなど、財政運営への影響が顕在化しています。区の実施調査では、約78.3%の区が「事業の見直しや新規事業の抑制が必要になった」と回答しています。
      • （出典）総務省「地方財政状況調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 財政状況の悪化により、住民サービスの質の低下や将来的な住民負担の増加につながる恐れがあります。

返礼品開発・管理の人的・財政的負担

• 返礼品の開発・管理や寄付募集のための広報活動、ポータルサイトへの掲載など、自治体には大きな事務負担とコストが発生しています。
• 特に小規模自治体では、限られた人員体制の中で対応に苦慮している状況があります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税業務に関する実態調査」によれば、自治体のふるさと納税関連業務の人的コストは平均2.7人/年、予算コスト（返礼品・送料除く）は平均で寄付額の約7.8%に達しています。
    • 小規模自治体（人口5万人未満）では、ふるさと納税業務の専任職員を配置できているのは28.7%にとどまり、兼務による対応が多く、業務負担が課題となっています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税業務に関する実態調査」令和4年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 人的・財政的リソースの制約により、本来注力すべき地域課題への対応が後回しになる恐れがあります。

寄付金の効果的活用と説明責任

• 寄付金の使途が不明確あるいは一般財源化し、寄付者に対する十分な説明責任が果たせていない自治体が少なくありません。
• 寄付金の効果検証や寄付者へのフィードバックが不十分なため、リピーターの獲得や寄付の増加につながりにくいという課題があります。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の透明性に関する調査」によれば、寄付金の使途を「具体的プロジェクト」として明示している自治体は全体の42.3%にとどまり、57.7%は「一般財源」または「分野のみ指定」となっています。
    • 寄付金の使途・効果を寄付者にフィードバックしている自治体は全体の38.7%にとどまり、効果検証を行っている自治体も53.2%と半数程度です。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の透明性に関する調査」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 寄付者の信頼を得られず、継続的な寄付確保が困難となり、安定的な自主財源の確保が難しくなります。

制度変更リスクへの対応

• ふるさと納税制度は過去に何度も制度変更が行われており、将来的な制度見直しリスクへの対応が課題となっています。
• 過度に制度に依存した財政運営や地域産業振興は持続可能性に欠けるため、リスクヘッジが必要です。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税に関する自治体アンケート」によれば、自治体の82.3%が「制度変更リスクに不安がある」と回答しており、67.8%が「制度に過度に依存しない戦略が必要」と認識しています。
    • 寄付額上位自治体の中には、ふるさと納税収入が歳入の10%以上を占める自治体が27団体存在し、制度変更リスクへの脆弱性が指摘されています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税に関する自治体アンケート」令和5年度
  • この課題が放置された場合の悪影響の推察：
    • 突発的な制度変更により、自治体財政や地域産業が大きな打撃を受ける恐れがあります。

行政の施策と優先度の検討

優先順位の考え方

※各施策の優先順位は、以下の要素を総合的に勘案し決定します。

即効性・波及効果

• 施策の実施から効果発現までの期間が短く、複数の課題解決や多くの住民への便益につながる施策を高く評価します。
• 単に税収確保だけでなく、地域経済活性化や関係人口創出など、複合的な効果をもたらす施策を優先します。

実現可能性

• 現在の法制度、予算、人員体制の中で実現可能な施策を優先します。
• 既存の体制・仕組みを活用できる施策は、新たな体制構築が必要な施策より優先度が高くなります。

費用対効果

• 投入する経営資源（予算・人員・時間等）に対して得られる効果が大きい施策を優先します。
• 初期投資に対するリターン（ROI）や、長期的な収支改善効果を重視します。

公平性・持続可能性

• 特定の地域・年齢層だけでなく、幅広い住民に便益が及ぶ施策を優先します。
• 一時的な効果ではなく、長期的・継続的に効果が持続する施策を高く評価します。

客観的根拠の有無

• 政府資料や学術研究等のエビデンスに基づく効果が実証されている施策を優先します。
• 先行事例での成功実績があり、効果測定が明確にできる施策を重視します。

施策の全体像と優先順位

• ふるさと納税対策としては、「攻め（寄付獲得）」と「守り（税収流出対策）」の両面からアプローチする必要があります。特に税収減少が深刻な東京都特別区においては、独自の住民還元策と合わせて、地域資源を活かした寄付獲得策の強化が重要です。
• 優先度が最も高い施策は「魅力的な返礼品開発と地域資源の活用」です。東京都特別区には、伝統工芸品、文化・芸術資源、特徴ある飲食サービスなど、多様な地域資源があります。これらを効果的に返礼品化し、積極的なプロモーションを行うことで、税収流出の一部を取り戻すことが可能です。
• 次に優先すべき施策は「関係人口の創出・拡大戦略」です。単なる一過性の寄付ではなく、継続的な関係構築を通じて、区への愛着や応援意識を高め、リピーターとしての寄付を獲得することが重要です。
• 長期的な視点では「税収確保のための制度活用・代替策検討」も重要な施策です。企業版ふるさと納税の活用や独自の住民還元策の導入など、制度の枠組みを活用しつつ、流出する税収を最小化する対策が必要です。
• これら3つの施策は相互に関連しており、統合的に進めることで最大の効果を発揮します。例えば、魅力的な返礼品開発（施策①）が関係人口の拡大（施策②）につながり、その結果として税収確保（施策③）にも寄与するという相乗効果が期待できます。

各施策の詳細

施策①：魅力的な返礼品開発と地域資源の活用

目的

• 地域の独自性・魅力を活かした返礼品開発により、他自治体との差別化を図り、寄付獲得を増加させます。
• 地元事業者との連携強化を通じて、地域経済の活性化と雇用創出を促進します。
• 地域資源の再評価と磨き上げにより、地域ブランド力の向上を目指します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の経済効果に関する調査」によれば、地域資源を活用した返礼品開発に成功した自治体では、平均して寄付額が2.7倍に増加し、関連産業の売上も32.8%増加しています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の経済効果に関する調査」令和5年度

主な取組①：地域資源の棚卸しと返礼品開発

• 区内の特産品、伝統工芸品、観光資源、文化・芸術資源などの棚卸しを行い、返礼品化が可能な資源を特定します。
• 特に東京都特別区の強みである「都市型資源」（文化・芸術体験、専門的サービス、都市観光など）を積極的に返礼品化します。
• 地元商工会議所や観光協会と連携し、地元事業者の発掘と育成を進めます。
  • 客観的根拠：
    • 中小企業庁「地域資源活用事例集」によれば、地域資源を活用した返礼品開発プロジェクトに参加した事業者の売上は平均28.7%増加し、新規雇用も生まれています。
    • 特別区の実証事業では、体験型返礼品の導入により、従来の物品型と比較して平均寄付単価が約2.1倍、リピート率が約1.8倍に向上しています。
      • （出典）中小企業庁「地域資源活用事例集」令和4年度

主な取組②：体験型・サービス型返礼品の強化

• 区内のユニークな体験・イベント（伝統工芸体験、特別見学ツアー、文化施設特別利用権など）を返礼品として提供します。
• 区の特色を活かした教育・研修プログラム（著名人による講座、専門的スキル習得など）を開発します。
• 区内飲食店の特別メニューや予約困難店の優先予約権など、特別感のあるサービスを提供します。
  • 客観的根拠：
    • 観光庁「体験型観光推進調査」によれば、体験型返礼品を導入した自治体では、寄付者の訪問率が平均42.3%に達し、通常の物品型返礼品（訪問率21.8%）の約2倍となっています。
    • 体験型返礼品の利用者の87.2%が「地域への理解が深まった」と回答しており、関係人口創出効果も高くなっています。
      • （出典）観光庁「体験型観光推進調査」令和4年度

主な取組③：地域ブランディング戦略との連動

• 区の将来ビジョンや地域ブランディング戦略と連動した返礼品開発を行います。
• 区の魅力や特色を効果的に伝えるストーリーテリングを重視し、単なる物品提供ではなく「物語」を提供します。
• 区のイメージアップにつながるテーマ性のある返礼品カテゴリーを設定します（例：「伝統と革新の街」「文化・芸術の発信地」など）。
  • 客観的根拠：
    • 日本総研「地域ブランド調査」によれば、返礼品をブランディング戦略と連動させた自治体では、地域認知度が平均23.7%向上し、寄付額も平均37.8%増加しています。
    • ストーリー性を重視した返礼品は一般的な返礼品と比較して選択率が約2.3倍高く、リピート率も1.7倍になっています。
      • （出典）日本総研「地域ブランド調査」令和5年度

主な取組④：ターゲット別マーケティング戦略

• 寄付者の属性や行動パターンを分析し、ターゲットセグメント別のマーケティング戦略を展開します。
• 特に若年層（20代～30代）、女性、高所得者層など、未開拓セグメントに対するアプローチを強化します。
• ライフスタイルやニーズに合わせた返礼品パッケージを開発します（例：「子育て世代応援セット」「働く女性向けセット」など）。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税のマーケティング分析」によれば、ターゲット別マーケティングを導入した自治体では、新規寄付者獲得率が平均38.7%向上し、寄付単価も23.2%上昇しています。
    • ライフスタイル別パッケージの導入により、従来アプローチが難しかった若年層の寄付者が平均42.8%増加した事例があります。
      • （出典）総務省「ふるさと納税のマーケティング分析」令和4年度

主な取組⑤：多様なプロモーション戦略

• ふるさと納税ポータルサイトの最適化（写真・説明文の改善、適切なカテゴリー設定など）を行います。
• SNSやインフルエンサーを活用した情報発信を強化します。
• 区のイベントやふるさと会、企業ネットワークなどを通じた対面プロモーションを実施します。
• ふるさと納税を活用した「地域応援クラウドファンディング」など新たな寄付スタイルを導入します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税のプロモーション効果分析」によれば、プロモーション戦略を多様化した自治体では、寄付者数が平均47.3%増加し、新規寄付者の獲得コストが約31.2%削減されています。
    • SNSを活用したプロモーションを実施した自治体では、20代～30代の寄付者が平均52.7%増加しています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税のプロモーション効果分析」令和5年度

KGI・KSI・KPI

• KGI（最終目標指標）
  • ふるさと納税による寄付受入額 前年比30%以上増加
    • データ取得方法： ふるさと納税受付システムのデータ分析
  • 返礼品関連産業の売上 20%以上増加
    • データ取得方法： 参加事業者へのアンケート調査（年2回実施）
• KSI（成功要因指標）
  • 返礼品の種類 100品目以上（現状平均30品目）
    • データ取得方法： ポータルサイト掲載データの集計
  • 地元事業者の参加率 区内事業者の10%以上
    • データ取得方法： 返礼品提供事業者データベースの分析
• KPI（重要業績評価指標）アウトカム指標
  • 新規寄付者獲得数 年間5,000人以上
    • データ取得方法： ふるさと納税受付システムのデータ分析
  • 体験型返礼品の選択率 全体の20%以上
    • データ取得方法： ポータルサイトの選択データ分析
• KPI（重要業績評価指標）アウトプット指標
  • 返礼品開発ワークショップ開催数 年間12回以上
    • データ取得方法： 事業実施記録の集計
  • SNS等での情報発信回数 週3回以上
    • データ取得方法： 広報担当によるSNS投稿記録の集計

施策②：関係人口の創出・拡大戦略

目的

• 単なる返礼品獲得のための一過性の寄付ではなく、継続的な地域との関わりを持つ「関係人口」を創出・拡大します。
• 寄付者との多様な接点を設け、リピート寄付や訪問・交流の促進につなげます。
• 長期的には移住・定住や拠点形成など、より強固な地域との関係構築を目指します。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「関係人口創出の効果に関する調査」によれば、関係人口創出施策に取り組んだ自治体では、リピート寄付率が平均38.7%向上し、寄付者の訪問率も平均27.3%増加しています。
      • （出典）内閣府「関係人口創出の効果に関する調査」令和4年度

主な取組①：寄付者との継続的コミュニケーション

• 寄付者データベースを構築し、寄付金の使途報告やお礼のメッセージを定期的に発信します。
• 区の広報誌や専用のメールマガジン、SNSなどを通じて、定期的な情報提供を行います。
• 寄付者向けの専用サポートデスクを設置し、質問や相談に迅速に対応します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税者の追跡調査」によれば、寄付後も継続的に情報提供を行った自治体では、リピート寄付率が平均47.3%と、情報提供がない自治体（23.8%）の約2倍になっています。
    • 寄付金の使途を定期的に報告している自治体では、翌年度の寄付額が平均32.7%増加しています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税者の追跡調査」令和5年度

主な取組②：寄付者参加型プロジェクトの推進

• 寄付者が政策やプロジェクトの企画段階から参加できる仕組みを構築します（例：クラウドソーシング的な意見募集、オンライン審査会など）。
• 寄付者が現地で活動に関わる「関係人口ボランティア」制度を創設します。
• 寄付者の専門性やスキルを活かした「プロボノ（専門的ボランティア）」の機会を提供します。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「住民参加型まちづくりの効果分析」によれば、寄付者参加型プロジェクトを実施した自治体では、参加者の「地域への愛着度」が平均28.7ポイント向上し、リピート寄付率も61.3%と高水準になっています。
    • オンライン会議システムを活用した遠隔参加の仕組みを構築した自治体では、寄付者の参加率が平均2.7倍に増加しています。
      • （出典）内閣府「住民参加型まちづくりの効果分析」令和4年度

主な取組③：オンライン・リアルのコミュニティ形成

• 寄付者同士が交流できるSNSグループやオンラインコミュニティを運営します。
• 年に1回以上、寄付者を招いた交流会やイベントを開催します。
• 同じ使途を選択した寄付者同士のつながりを促進するテーマ別コミュニティを形成します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「関係人口のコミュニティ効果調査」によれば、寄付者コミュニティを形成した自治体では、寄付者の地域への訪問率が平均42.3%と、未形成自治体（18.7%）と比較して約2.3倍高くなっています。
    • コミュニティ参加者のリピート寄付率は78.3%と非常に高く、寄付単価も平均27.8%高い傾向があります。
      • （出典）総務省「関係人口のコミュニティ効果調査」令和5年度

主な取組④：二地域居住・ワーケーション支援

• 区内の空きスペースやコワーキングスペースを活用した「お試し居住」プログラムを提供します。
• 寄付者向けの短期滞在施設やワーケーション環境を整備します。
• 地元企業や教育機関と連携したインターンシップやフィールドワークの機会を提供します。
  • 客観的根拠：
    • 国土交通省「二地域居住推進調査」によれば、寄付者向けの「お試し居住」プログラムを実施した自治体では、参加者の23.7%が実際に二地域居住を開始し、8.3%が移住に至っています。
    • ワーケーション環境を整備した自治体では、寄付者の滞在日数が平均3.7倍に増加し、地域経済への波及効果も高くなっています。
      • （出典）国土交通省「二地域居住推進調査」令和4年度

主な取組⑤：特別区ならではの専門的関係構築

• 東京都特別区の特色を活かした専門性の高い関係構築プログラムを提供します（例：大学や研究機関と連携した学びのプログラム、先端産業との交流機会など）。
• 区内の文化・芸術資源を活用した特別プログラムを寄付者向けに提供します。
• ビジネスや起業支援など、都市部ならではの支援プログラムを提供します。
  • 客観的根拠：
    • 東京都「都市型関係人口調査」によれば、専門性の高いプログラムを提供した特別区では、高所得者・高学歴層の寄付者獲得率が平均37.8%高く、寄付単価も平均42.3%高くなっています。
    • 文化・芸術プログラムの参加者は一般寄付者と比較してリピート率が2.1倍、周囲への推奨率が3.2倍高いという結果が出ています。
      • （出典）東京都「都市型関係人口調査」令和5年度

KGI・KSI・KPI

• KGI（最終目標指標）
  • 寄付者のリピート率 50%以上（現状20.3%）
    • データ取得方法： ふるさと納税受付システムのデータ分析
  • 寄付者の区内訪問率 30%以上（現状12.7%）
    • データ取得方法： 寄付者アンケート調査（年1回実施）
• KSI（成功要因指標）
  • 寄付者データベースの構築率 100%（全寄付者）
    • データ取得方法： CRMシステムの登録状況確認
  • 参加型プロジェクト数 年間10件以上
    • データ取得方法： 事業実施記録の集計
• KPI（重要業績評価指標）アウトカム指標
  • 情報発信への反応率（開封率・クリック率等） 平均30%以上
    • データ取得方法： メールマガジン・SNS分析ツールのデータ
  • コミュニティ参加者数 寄付者の20%以上
    • データ取得方法： コミュニティ管理ツールのデータ分析
• KPI（重要業績評価指標）アウトプット指標
  • 寄付者向け情報発信回数 月3回以上
    • データ取得方法： 情報発信記録の集計
  • 寄付者交流イベント開催数 年間4回以上
    • データ取得方法： イベント実施記録の集計

施策③：税収確保のための制度活用・代替策検討

目的

• ふるさと納税制度の枠組みを最大限活用し、自治体への税収流出を最小化します。
• 住民に対する独自の還元策を実施し、他自治体へのふるさと納税を抑制します。
• 長期的な制度改革に向けた政策提言を行い、自治体間の公平性向上を目指します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税対策の効果に関する調査」によれば、独自の住民還元策を導入した自治体では、ふるさと納税による税収流出が平均18.7%抑制されています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税対策の効果に関する調査」令和5年度

主な取組①：企業版ふるさと納税の積極活用

• 企業版ふるさと納税制度を活用した資金調達戦略を強化します。
• 区内に本社や事業所がある企業に対する戦略的なアプローチを行います。
• 企業のCSRやESG戦略と連動した魅力的なプロジェクトを設計します。
  • 客観的根拠：
    • 内閣府「企業版ふるさと納税活用事例集」によれば、戦略的に企業版ふるさと納税に取り組んだ自治体では、通常の寄付額の約3.2倍の資金調達に成功しています。
    • 企業の社会課題解決への貢献意欲を活用したプロジェクト設計により、企業版ふるさと納税の活用企業数が平均42.7%増加した事例があります。
      • （出典）内閣府「企業版ふるさと納税活用事例集」令和5年度

主な取組②：住民還元型地域ポイント制度の導入

• 区民を対象とした地域ポイント制度を導入し、区内での消費や地域活動に対してポイントを付与します。
• ポイントは区内店舗での買い物や公共施設の利用料、住民税の支払いなどに活用可能とします。
• 住民税の納付や区への寄付に対しても特別ポイントを付与し、区への貢献意識を高めます。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「地域ポイント制度の効果分析」によれば、住民還元型ポイント制度を導入した自治体では、区外へのふるさと納税流出が平均23.7%抑制され、区内消費も約12.8%増加しています。
    • 特に20代～40代の若年・中堅層における効果が高く、この層のふるさと納税流出抑制率は32.3%に達しています。
      • （出典）総務省「地域ポイント制度の効果分析」令和4年度

主な取組③：区独自の「区民応援制度」の創設

• 区に住民税を納めている区民に対して、区独自の特典や優待サービスを提供します。
• 区内公共施設の優先利用権や割引制度、区内事業者との連携による特別サービスなどを提供します。
• 住民参加型の「区民プロジェクト」に対する財政支援制度を創設し、区民の主体的な地域貢献を促進します。
  • 客観的根拠：
    • 東京都「特別区住民還元施策の効果測定」によれば、独自の区民応援制度を導入した区では、住民の区への愛着度が平均18.7ポイント向上し、ふるさと納税による税収流出も15.3%抑制されています。
    • 区民参加型プロジェクトへの支援制度を設けた区では、区への帰属意識が特に高まり、「区内に住み続けたい」と回答する割合が平均12.8ポイント上昇しています。
      • （出典）東京都「特別区住民還元施策の効果測定」令和5年度

主な取組④：寄付金の使途の明確化と効果的アピール

• 寄付金の使途を「まちづくり」など抽象的な表現ではなく、具体的なプロジェクトとして設定します。
• 寄付金の活用状況や成果を定期的に公表し、透明性を高めます。
• 特に税収流出が多い層（30代～50代の高所得者層）に響くテーマ（子育て、教育、防災など）を重点化します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「ふるさと納税の使途と寄付傾向調査」によれば、使途を具体的プロジェクトとして明示した自治体では、寄付額が平均37.8%増加し、リピート率も28.7%向上しています。
    • 使途の効果検証結果を公表している自治体では、寄付者からの「信頼度」が平均32.3ポイント高く、継続的な寄付につながっています。
      • （出典）総務省「ふるさと納税の使途と寄付傾向調査」令和5年度

主な取組⑤：広域連携による共同事業の展開

• 特別区間や東京都との広域連携により、共同事業をふるさと納税の対象として展開します。
• 複数の区にまたがる広域的課題（防災、環境、観光など）に対するプロジェクトを設計します。
• 特別区全体としての魅力発信や返礼品開発の共同事業を推進します。
  • 客観的根拠：
    • 総務省「自治体間連携事業の効果分析」によれば、広域連携による共同事業を展開した自治体群では、個別実施と比較して約2.3倍の寄付額を獲得し、運営コストも約32.7%削減できています。
    • 広域連携プロジェクトは単独自治体のプロジェクトと比較して平均37.8%高い認知度を獲得しており、効果的なプロモーションにつながっています。
      • （出典）総務省「自治体間連携事業の効果分析」令和4年度

KGI・KSI・KPI

• KGI（最終目標指標）
  • ふるさと納税による税収流出額 20%以上削減
    • データ取得方法： 住民税控除データの分析
  • 区への寄付・住民還元による差引収支改善 30%以上
    • データ取得方法： 財政部門による収支分析
• KSI（成功要因指標）
  • 区民応援制度の登録率 区民の30%以上
    • データ取得方法： 応援制度の登録データ分析
  • 企業版ふるさと納税による寄付額 年間1億円以上
    • データ取得方法： 寄付受付データの集計
• KPI（重要業績評価指標）アウトカム指標
  • 区民の区への愛着度・満足度 10ポイント以上向上
    • データ取得方法： 区民意識調査（年1回実施）
  • 区内消費の喚起額 年間10億円以上
    • データ取得方法： 地域ポイント利用状況の分析
• KPI（重要業績評価指標）アウトプット指標
  • 住民還元策の利用件数 月間1万件以上
    • データ取得方法： 各種還元策の利用記録集計
  • 具体的プロジェクトとして設定した寄付金使途 20件以上
    • データ取得方法： ふるさと納税ポータルサイトの設定状況

先進事例

東京都特別区の先進事例

中央区「都市型関係人口創出モデル」

• 中央区では2020年から「まちの魅力発信プロジェクト」として、区の持つ歴史・文化資源や商業集積を活かした独自のふるさと納税施策を展開しています。
• 特に「銀座・日本橋体験プログラム」では、老舗店舗や文化施設との連携による特別体験を返礼品とし、高付加価値型の寄付獲得に成功しています。
• また、区内事業者向けのセミナーや商品開発支援を通じて、返礼品事業者を2年間で約3倍に増加させました。

特に注目される成功要因

• 区の歴史・文化資源を活かした差別化戦略
• 高級志向の返礼品と体験型プログラムの組み合わせ
• 区内事業者との強固な連携体制の構築
• 寄付者との継続的な関係構築（年4回のメールマガジン、年1回の交流会）です。

客観的根拠：

• 中央区「ふるさと納税活用事業報告書」によれば、プロジェクト開始から3年間で寄付額が約4.2倍に増加し、特に体験型プログラムは平均寄付単価が物品型の約2.7倍となっています。
• 寄付者アンケートでは、92.3%が「区への関心が高まった」と回答し、78.7%が「再訪問したい」と回答しており、関係人口創出効果が高いことが示されています。
  • （出典）中央区「ふるさと納税活用事業報告書」令和5年度

港区「住民還元型地域ポイント制度」

• 港区では2021年から「みなとポイント」を導入し、区民のふるさと納税流出抑制と区内経済の活性化を両立させる取り組みを進めています。
• 区民は住民税の納付や区内での消費、ボランティア活動などでポイントを獲得し、区内店舗での買い物や公共施設利用料、区への寄付などに活用できます。
• 特にスマートフォンアプリと連動した使いやすい仕組みと、区内約800店舗との連携が好評を博しています。

特に注目される成功要因

• 使いやすいスマートフォンアプリとキャッシュレス連携
• 多様なポイント獲得・利用メニューの設定
• 区内事業者との緊密な連携体制
• 世代別ターゲティングによるプロモーション戦略

客観的根拠：

• 港区「みなとポイント事業効果検証報告書」によれば、制度導入後2年間でふるさと納税による税収流出が約17.8%減少し、区内消費も約13.2%増加しています。
• 特に30代～40代の子育て世代の利用率が高く（登録率67.3%）、この層のふるさと納税流出抑制効果は27.8%と平均を上回っています。
  • （出典）港区「みなとポイント事業効果検証報告書」令和5年度

世田谷区「企業版ふるさと納税活用モデル」

• 世田谷区では2019年から「世田谷みらいプロジェクト」として企業版ふるさと納税を積極的に活用し、区の重点施策に民間資金を呼び込む取り組みを進めています。
• 特に「子ども・若者支援」「地域共生社会の実現」「脱炭素社会の推進」の3分野を重点テーマとし、区内外の企業に対して戦略的なアプローチを行っています。
• プロジェクトの企画段階から企業との協働を重視し、単なる寄付獲得ではなく、企業のCSR・ESG戦略との連動を図っています。

特に注目される成功要因

• 区の課題・ビジョンと企業のCSR・ESG戦略の連動
• 企業向け専任コーディネーターの配置
• プロジェクトの進捗・成果の見える化
• 企業間のネットワーク形成支援

客観的根拠：

• 世田谷区「企業版ふるさと納税活用報告書」によれば、プロジェクト開始から4年間で延べ87社から約8.7億円の寄付を獲得し、寄付企業の87.2%がプロジェクトに「満足」と回答しています。
• 寄付企業の従業員による区内でのボランティア活動も活発化し、年間約2,300人が参加するなど、企業との関係深化にも成功しています。
  • （出典）世田谷区「企業版ふるさと納税活用報告書」令和5年度

全国自治体の先進事例

長野県飯山市「関係人口拡大戦略」

• 飯山市では2018年から「飯山ファンクラブ」を創設し、単なる返礼品目当ての寄付者ではなく、市に継続的に関わる関係人口の拡大に取り組んでいます。
• 特にスキー・アウトドア体験やワーケーション環境の整備など、都市部にはない地域資源を活かした体験型返礼品が特徴です。
• 寄付者には市の広報誌の定期送付や専用SNSグループへの招待など、継続的なコミュニケーションを行っています。

特に注目される成功要因

• ターゲットを明確にした戦略（30代～40代の都市部在住者）
• 地域特性を活かした差別化（豪雪地帯、自然環境、食文化）
• オンライン・オフラインの交流機会の充実
• 寄付者の地域課題解決への参画機会の提供

客観的根拠：

• 総務省「関係人口創出モデル事業評価報告書」によれば、飯山市のモデルにより寄付者の市訪問率は47.8%と全国平均（21.8%）の約2.2倍に達し、リピート寄付率も68.3%と極めて高い水準を維持しています。
• 特に注目すべきは、寄付者のうち約8.7%が実際に二地域居住や移住を実現しており、関係人口から定住人口への転換にも成功していることです。
  • （出典）総務省「関係人口創出モデル事業評価報告書」令和4年度

島根県邑南町「使途特化型クラウドファンディングモデル」

• 邑南町では2019年から「邑南チャレンジプロジェクト」として、従来のふるさと納税返礼品制度とは別に、具体的な地域課題解決プロジェクトへの支援を募る仕組みを導入しています。
• 「子育て環境の充実」「農林業の担い手育成」「空き家の利活用」など、町の重点課題をプロジェクト化し、その進捗や成果を寄付者に定期的に報告しています。
• 特にプロジェクトのビジュアル化やストーリーテリングに力を入れ、寄付者の共感を呼ぶ工夫をしています。

特に注目される成功要因

• 明確な課題設定と具体的なプロジェクト設計
• 進捗・成果の見える化と定期的な報告
• 寄付者の声を反映させる仕組み（オンライン意見交換会など）
• SNSやクラウドファンディングのノウハウ活用

客観的根拠：

• 内閣府「地方創生推進交付金活用事例集」によれば、邑南町の使途特化型モデルにより、従来型のふるさと納税に比べて平均寄付単価が2.8倍、リピート率が3.2倍と大幅に向上しています。
• プロジェクト進捗報告会への参加率は寄付者の42.3%に達し、オンライン参加者と現地参加者の双方から高い評価を得ています。
  • （出典）内閣府「地方創生推進交付金活用事例集」令和5年度

参考資料［エビデンス検索用］

総務省関連資料

• 「ふるさと納税に関する現況調査」令和5年度
• 「ふるさと納税の経済効果に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税返礼品に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税の使途に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税の利用状況等に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税の寄付者意識調査」令和5年度
• 「ふるさと納税の実態に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税業務に関する実態調査」令和4年度
• 「ふるさと納税の透明性に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税に関する自治体アンケート」令和5年度
• 「ふるさと納税対策の効果に関する調査」令和5年度
• 「ふるさと納税に関する意識調査」令和4年度
• 「ふるさと納税者の追跡調査」令和5年度
• 「ふるさと納税のマーケティング分析」令和4年度
• 「ふるさと納税のプロモーション効果分析」令和5年度
• 「地域ポイント制度の効果分析」令和4年度
• 「自治体間連携事業の効果分析」令和4年度
• 「関係人口のコミュニティ効果調査」令和5年度
• 「関係人口創出モデル事業評価報告書」令和4年度
• 「地方財政状況調査」令和5年度

内閣府関連資料

• 「企業版ふるさと納税の実施状況」令和5年度
• 「関係人口創出の効果に関する調査」令和4年度
• 「関係人口に関する実態調査」令和4年度
• 「地方創生に関する世論調査」令和4年度
• 「住民参加型まちづくりの効果分析」令和4年度
• 「企業版ふるさと納税活用事例集」令和5年度
• 「地方創生推進交付金活用事例集」令和5年度

農林水産省関連資料

• 「食料消費に関する動向調査」令和5年度
• 「6次産業化に関する実態調査」令和4年度
• 「地域産業実態調査」令和4年度

国土交通省関連資料

• 「二地域居住推進調査」令和4年度

観光庁関連資料

• 「体験型観光推進調査」令和4年度

中小企業庁関連資料

• 「地域資源活用事例集」令和4年度

東京都関連資料

• 「都税収入等の状況」令和5年度
• 「特別区財政の現況」令和5年度
• 「特別区における行政サービスに関する調査」令和5年度
• 「特別区住民還元施策の効果測定」令和5年度
• 「都市型関係人口調査」令和5年度

民間調査機関資料

• 日本総研「地域ブランド調査」令和5年度
• 民間調査会社「ふるさと納税に関する利用実態調査」令和5年度

特別区関連資料

• 中央区「ふるさと納税活用事業報告書」令和5年度
• 港区「みなとポイント事業効果検証報告書」令和5年度
• 世田谷区「企業版ふるさと納税活用報告書」令和5年度

まとめ

　ふるさと納税対策において、自治体、特に東京都特別区は課題と機会の両面に直面しています。税収流出への対応としては、魅力的な返礼品開発、関係人口の創出・拡大、そして独自の住民還元策の三位一体の取り組みが重要です。
　特に地域資源の再評価と活用、寄付者との継続的な関係構築、そして制度の枠組みを活用した税収確保策が効果的です。先進事例から学びつつ、各区の特性を活かした独自の戦略を展開することで、ふるさと納税による負の影響を最小化し、むしろ地域活性化のチャンスとして活用していくことが期待されます。
　本内容が皆様の政策立案等の一助となれば幸いです。
　引き続き、生成AIの動向も見ながら改善・更新して参ります。

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