2026.02.28

【課税課】固定資産課税台帳縦覧・閲覧・名寄帳発行実務完全マニュアル

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はじめに
固定資産課税台帳縦覧・閲覧・名寄帳発行実務の意義と全体像
法的根拠と条文解釈
- 地方税法における根拠規定
- 縦覧・閲覧制度の法的性質の違いと実務上の意義
実務の詳解と応用・特殊事例対応
- 窓口対応の基本と実務上の留意点
- 特殊事例およびイレギュラー対応方針
東京と地方の比較分析および特別区固有の状況
- 東京都・特別区と地方自治体の制度的差異
- 特別区（23区）における相対的位置付けと地域特性
最新の先進事例とデジタルトランスフォーメーション
- 東京都・特別区における先進的取組
- 業務改革と民間活力の導入
生成AIの業務適用可能性
- 窓口対応および審査業務におけるAI活用
- マニュアル更新および研修でのAI活用
実践的スキルとPDCAサイクルの構築
- 組織レベルにおけるPDCAサイクルの実践
- 個人レベルにおけるPDCAサイクルの実践
他部署連携と情報共有のノウハウ
- 庁内関係部署との連携体制
- 外部関係機関との連携および情報共有
総括と自治体職員へのエール
- 全体のまとめ
- 職員へのメッセージ

はじめに

※本記事はAIが生成したものを加工して掲載しています。
※生成AIの進化にあわせて作り直すため、ファクトチェックは今後行う予定です。

所属別の一覧はこちら

業務別完全マニュアル

固定資産課税台帳縦覧・閲覧・名寄帳発行実務の意義と全体像

業務の意義と目的

　固定資産課税台帳の縦覧・閲覧および名寄帳の発行実務は、地方税の基幹税目である固定資産税の透明性を確保し、納税者の権利を保護するための極めて重要な手続きです。固定資産税は、市町村（東京都特別区においては特例として東京都）が固定資産の価格を決定し、その価格に基づいて税額を算出する賦課課税方式を採用しています。そのため、行政が決定した評価額や課税内容が適正であるかを納税者自身が確認し、納得を得るための機会を提供することが不可欠となります。本業務は、単なる証明書の発行や情報の開示にとどまらず、税務行政に対する住民の信頼を担保する最前線の窓口としての意義を持っています。

歴史的変遷と制度の成り立ち

　かつての固定資産税制度においては、個人のプライバシー保護の観点から、自己の資産以外の評価額を知ることは困難でした。しかし、平成11年の地方税法改正により、評価の均衡と適正化を図るため、納税者が自己の土地や家屋の評価額を他の周辺資産と比較できる「縦覧制度」が創設されました。さらに、平成14年度からは、それまで縦覧期間中に限定されていた自己資産の「閲覧」が、年間を通じて可能となる「閲覧制度」として明確に分離・独立しました。名寄帳についても、本来は課税庁内部の事務処理用データでしたが、相続や資産管理のニーズの高まりから、納税義務者ごとの資産一覧として広く住民に提供されるようになり、今日の実務が形成されてきました。

標準的な年間および月次業務フロー

　固定資産税関連の窓口業務は、年間を通じて大きな繁閑の波が存在します。以下に標準的な業務フローを整理します。

新年度準備期（一月下旬から三月）

　一月一日（賦課期日）現在の所有者情報の確定作業が大詰めを迎えます。窓口では、新年度の評価替えや税制改正に関する問い合わせが増加し始めます。縦覧期間の開始に向け、各種申請書の改訂、窓口レイアウトの変更、案内表示の作成、および臨時職員の採用や研修といった体制構築を行います。

縦覧期間・最繁忙期（四月一日から第一期納期限）

　四月一日に新年度の価格等が登録された固定資産課税台帳の縦覧が開始されます。この期間は、縦覧と閲覧の双方が集中し、年間で最も窓口が混雑する最繁忙期となります。納税通知書が発送される四月から五月にかけては、評価額の上昇や税額の変動に対する問い合わせ、不服申し立て（審査申出）の相談などが殺到するため、迅速かつ正確な対応と、クレームに発展させない丁寧な説明スキルが求められます。

通常期および次年度準備期（六月から十二月）

　縦覧期間終了後は、年間を通じた閲覧および名寄帳の発行業務が中心となります。特に、相続発生に伴う遺産分割協議や相続税申告のための名寄帳請求、不動産売買に伴う固定資産評価証明書の請求などが日常的な業務となります。また、法務局からの登記異動通知に基づく所有者変更の処理や、家屋の新築・滅失調査の進捗に合わせた台帳の補正など、次年度課税に向けた地道な情報整備が並行して進められます。

法的根拠と条文解釈

地方税法における根拠規定

　本実務を遂行する上で、根拠となる地方税法の規定を正確に理解しておくことは、窓口での説明責任を果たす上で不可欠です。

縦覧制度の法的根拠（地方税法第四百十六条）

　地方税法第四百十六条は、土地価格等縦覧帳簿および家屋価格等縦覧帳簿の縦覧について定めています。この制度の目的は「評価額の比較」にあるため、縦覧できる事項は所在、地番、地目、地積、価格などに限定されており、所有者の氏名や税額などは記載されていません。縦覧権者は当該市町村内の固定資産税の納税者に限られます。

閲覧制度の法的根拠（地方税法第三百八十二条の二）

　地方税法第三百八十二条の二は、固定資産課税台帳の閲覧について定めています。こちらの目的は「自己の課税内容の確認」です。したがって、閲覧できるのは自己が所有する（あるいは賃借権等の権利を有する）資産の当該部分に限られますが、価格だけでなく課税標準額や税額も記載された完全な情報が提供されます。

縦覧・閲覧制度の法的性質の違いと実務上の意義

　窓口実務において最も混同しやすいのが縦覧と閲覧の違いです。これらを明確に区別して運用することが求められます。

対象者と確認可能範囲の差異

　縦覧は「他の資産の価格」を見る制度であり、閲覧は「自己の資産の課税内容」を見る制度です。例えば、借地人や借家人は、自分が使用している土地・家屋の評価額等を確認する正当な利益があるため「閲覧」は可能ですが、固定資産税の納税義務者ではないため「縦覧」はできません。

手数料の取り扱いの差異

　縦覧は制度の目的上、法廷の期間内（通常は四月一日から第一期納期限まで）において無料で行われます。一方、閲覧は年間を通じて可能ですが、原則として地方公共団体の手数料条例に基づく手数料が徴収されます。ただし、実務上の配慮として、縦覧期間中に自己資産の「閲覧」を行う場合についても、最新年度分に限り無料とする取り扱いをしている自治体が一般的です。

実務の詳解と応用・特殊事例対応

窓口対応の基本と実務上の留意点

　窓口における基本動作は、正確な本人確認と、申請内容の迅速な審査に尽きます。個人情報および財産情報という極めて機微な情報を扱うため、少しの確認漏れが重大な情報漏洩事故につながる危険性を孕んでいます。

厳格な本人確認の徹底

　運転免許証やマイナンバーカードなどの公的機関が発行した顔写真付き身分証明書による確認を基本とします。顔写真がない健康保険証などの場合は、年金手帳や社員証などを組み合わせた複数点での確認を徹底します。法人が申請者の場合は、代表者印の押印確認、登記事項証明書、および来庁者の社員証等の確認が必須となります。

委任状の審査基準

　代理人による申請の場合は、委任状の不備を厳格に審査する必要があります。委任者の自署・押印の有無、委任事項（閲覧なのか、名寄帳の取得なのか等）の明確な記載、作成年月日の新しさなどを確認します。疑義がある場合は、安易に交付せず、委任者本人への電話確認等を行うことが実務上の防波堤となります。

特殊事例およびイレギュラー対応方針

　窓口には定型的な申請だけでなく、様々な事情を抱えた特殊なケースが持ち込まれます。関係法令の知識を総動員して適法かつ適切に対応する必要があります。

相続人からの申請対応

　所有者が死亡している場合、法定相続人からの名寄帳等の請求は非常に多く発生します。この際、単に申請者が親族であるという申し出だけでは交付できません。被相続人の死亡の事実と、申請者が法定相続人であることを客観的に証明する戸籍謄本等の提示を求め、家系図を読み解きながら相続関係を正確に把握する高度な実務スキルが要求されます。

破産管財人や成年後見人等からの申請対応

　裁判所から選任された法定代理人からの申請では、その権限を証明する書面の確認がポイントとなります。破産管財人の場合は選任証明書、成年後見人の場合は登記事項証明書の原本（発行から三ヶ月以内のもの）を確認し、写しを徴取した上で交付します。これらの書類によって代理権の範囲が当核業務に及んでいるかを慎重に判断する必要があります。

賦課期日後の新所有者からの申請対応

　一月二日以降に不動産を取得した新所有者は、当該年度の固定資産税の納税義務者ではありませんが、実質的な利害関係人として閲覧が認められます。この場合、所有権の移転を証明する登記事項証明書や売買契約書の提示を求め、事実関係を確認した上で、個人情報のマスキング等の適切な処理を施して閲覧に供するなどの配慮が必要です。

東京と地方の比較分析および特別区固有の状況

東京都・特別区と地方自治体の制度的差異

　本研修において最も留意すべき点は、東京都の特別区（23区）と一般の市町村における固定資産税の管轄の違いです。

都税としての固定資産税の一括徴収

　地方税法上、固定資産税は市町村税ですが、東京都の23区内においては特例として東京都が「都税」として一括して賦課・徴収を行っています。したがって、課税台帳の管理や縦覧・閲覧、名寄帳の発行といった本流の業務は、各区役所ではなく東京都主税局（各都税事務所）が直接の所管となります。

特別区職員に求められる本業務の知識の重要性

　管轄が異なるとはいえ、特別区の職員にとって本業務の知識が不要になるわけではありません。区民から見れば「役所の税金業務」として区役所に問い合わせが来ることは日常茶飯事であり、都税事務所の役割や手続きを正確に案内する「水先案内人」としての役割が求められます。また、区が管轄する国民健康保険料や介護保険料、保育料の算定、生活保護の資産調査などにおいて、東京都から提供される固定資産課税台帳のデータを日常的に活用するため、そのデータがどのような手続きを経て作成・提供されているかを理解することは、区の行政運営において極めて重要です。

特別区（23区）における相対的位置付けと地域特性

　特別区と地方自治体では、固定資産を取り巻く環境や課題が大きく異なります。

地方における課題：所有者不明土地と空き家問題

　地方においては、人口減少や過疎化を背景に、資産価値の低下、相続登記の未了による所有者不明土地の増加、老朽化空き家の放置などが深刻な課題となっています。そのため、名寄帳の発行業務においても、数世代前の名義のまま放置された複雑な相続関係を紐解くといった、困難な案件が多発する傾向にあります。

特別区における課題：権利関係の複雑化と高度利用

　一方、東京23区においては、地価が高く資産価値が極めて高額であるため、少しの評価額の変動が多額の税額増減に直結します。そのため、縦覧期間中の納税者からの評価に関する問い合わせは非常に専門的かつシビアなものとなります。また、タワーマンションなどの大規模区分所有家屋、複雑な借地権・底地権の交錯、信託銀行や外資系ファンドによる法人所有など、権利関係や所有形態が高度化・複雑化しており、窓口における利害関係人の資格審査には極めて高い専門知識が要求されます。

生成AIの業務適用可能性

窓口対応および審査業務におけるAI活用

　生成AIの進化は、複雑な税務窓口業務の支援ツールとして高いポテンシャルを秘めています。

対話型AIによる複雑な相続関係の整理支援

　相続人からの名寄帳請求において最も時間がかかるのが、提出された複数にわたる戸籍謄本を読み解き、申請者が正当な相続人であるかを判定する作業です。将来的には、プライバシーに配慮したセキュアな閉域環境下の生成AIに戸籍情報をテキスト化して入力することで、自動的に家系図のドラフトを生成し、不足している戸籍の期間や確認すべきポイントを提示するアシスタントとしての活用が期待されます。

住民向けチャットボットによる事前案内

　「父が亡くなったが、家の税金の手続きに何が必要か」といった住民からの漠然とした問い合わせに対し、生成AIを活用したチャットボットが応答するシステムの実装が考えられます。対話を通じて、必要な書類（誰の、どの期間の戸籍が必要か等）を住民の状況に合わせて具体的にカスタマイズして案内することで、窓口での「書類不備による出直し」を劇的に減少させることが可能です。

マニュアル更新および研修でのAI活用

　法令改正や新たなイレギュラー事例が発生した際のナレッジの蓄積にもAIが貢献します。

FAQの自動生成と内部マニュアルの動的更新

　窓口で発生した複雑な事例やクレーム対応の記録を生成AIに読み込ませることで、個人情報を秘匿した上で一般化されたFAQやケーススタディを自動生成させることができます。これを内部のナレッジベースに即座に反映させることで、ベテラン職員の暗黙知を形式知化し、経験の浅い若手職員であっても質の高い対応ができるよう支援することが可能です。

実践的スキルとPDCAサイクルの構築

組織レベルにおけるPDCAサイクルの実践

　縦覧期間の繁忙期を乗り越え、年間を通じて安定した窓口運営を行うためには、組織全体での計画的なマネジメントが不可欠です。

計画策定（Plan）と体制構築

　前年度の窓口来庁者数、処理件数、待ち時間などのデータを分析し、繁忙期におけるピークタイムを予測します。それに基づき、応援職員の配置計画、臨時窓口の開設、および人員のシフト作成といった綿密な事前計画を立案します。

業務遂行（Do）と現場対応

　計画に基づき窓口業務を実施します。この際、単に処理をこなすだけでなく、フロアマネージャーを配置して来庁者の要件を事前ヒアリングし、書類不備の早期発見や、証明書発行窓口と相談窓口の適切な振り分けを行うなど、現場での機動的な対応を行います。

効果測定（Check）と課題抽出

　日々の業務終了後に、設定した目標（平均待ち時間20分以内など）に対する達成度を評価します。また、発生した処理ミスやクレームの内容を記録し、なぜその問題が発生したのか、マニュアルの不備か、ルールの周知不足かといった根本原因の分析を行います。

改善策の実行（Act）と次年度への引き継ぎ

　分析結果に基づき、申請書の書式変更、案内表示の改善、審査プロセスの見直しなどの改善策を速やかに実行します。解決に至らなかった課題については、次年度の準備期に向けた引き継ぎ事項として文書化し、組織の知的財産として蓄積します。

個人レベルにおけるPDCAサイクルの実践

　職員一人ひとりが専門性を高め、プロフェッショナルとして成長するためのプロセスです。

目標設定（Plan）と知識のインプット

　新年度が始まる前に、関係法令（地方税法等）や通達、自治体の条例・規則を精読し、必要な知識をインプットします。若手職員であれば「まずは標準的な申請をミスなく一人で処理できる」、ベテランであれば「複雑な相続案件やイレギュラー事案を自力で解決できる」といった具体的な個人目標を設定します。

実務の実践（Do）と丁寧な対応

　窓口において、設定した目標を意識しながら実務にあたります。単にマニュアル通りに処理するだけでなく、目の前の住民が何を求めているのかを傾聴し、分かりやすい言葉で説明するコミュニケーションスキルを実践の中で磨きます。

振り返り（Check）と自己評価

　一日の業務終了時に、自身の対応を振り返ります。説明に詰まってしまったケース、先輩の助けを借りたケース、処理に時間がかかったケースなどをリストアップし、自身の知識不足や理解の曖昧な部分を特定します。

スキルアップ（Act）と行動変容

　特定した弱点について、根拠法令を再確認したり、先輩職員に教えを請うたりして知識を補完します。また、自身が間違えやすいポイントをまとめた「自分専用のチェックリスト」を作成し、翌日からの実務に活用することで、同じミスを繰り返さない仕組みを構築します。

他部署連携と情報共有のノウハウ

庁内関係部署との連携体制

　固定資産税に関する情報は、区役所内の様々な業務の基盤データとなるため、庁内連携が極めて重要です。

戸籍住民課との連携

　名寄帳の発行において最も頻繁に発生する相続事案の審査では、戸籍住民課との緊密な連携が不可欠です。複雑な家系図の読み解きや、除籍謄本・改製原戸籍の記載内容の解釈について疑義が生じた場合、専門知識を持つ戸籍担当者に即座に相談・照会できるホットラインを構築しておくことで、窓口での待ち時間を短縮し、的確な判断を下すことができます。

保険年金・福祉関連部署等との情報共有

　特別区においては、東京都から提供される固定資産課税台帳のデータを基に、国民健康保険料、後期高齢者医療保険料、介護保険料の算定を行っています。また、生活保護法に基づく資産調査や、空き家対策所管部署における所有者調査などでも頻繁に情報が利用されます。これらの部署から税務に関する専門的な質問が寄せられた際、制度の趣旨やデータの見方を正確にレクチャーすることで、庁内全体の業務品質の底上げに貢献します。

外部関係機関との連携および情報共有

　行政内部にとどまらず、国や他の機関との協力体制も実務の円滑な遂行を支えます。

東京都主税局（都税事務所）との連携

　特別区の職員にとって最も重要な外部パートナーです。区民からの固定資産税に関する具体的な課税内容の不服や、複雑な評価額の根拠に関する問い合わせに対しては、区では回答できないため、都税事務所の適切な担当部署へ確実に引き継ぐ必要があります。日頃から都税事務所の担当者と顔の見える関係を構築し、案内先や連絡体制の最新情報を共有しておくことが求められます。

法務局および税務署との情報連携

　不動産の権利関係の基となる登記情報を管轄する法務局や、相続税等の国税を管轄する税務署との連携も重要です。法務局から通知される登記異動情報の処理に不明点がある場合の照会や、税務署からの公的照会に対する名寄帳情報の迅速な提供など、相互の行政目的を達成するためのスムーズな情報交換が、公正な税務行政の基盤を強固なものにします。

総括と自治体職員へのエール

全体のまとめ

　本マニュアルでは、固定資産課税台帳の縦覧・閲覧および名寄帳発行実務について、その意義や法的根拠から、具体的な窓口対応、イレギュラー事例への対処法、さらには特別区という特殊な環境下における役割と先進的なDX・AIの活用可能性に至るまで、網羅的に解説いたしました。本実務は、住民の貴重な財産情報と個人情報を取り扱うという重い責任を伴うと同時に、適正で公平な税務行政を支え、住民からの信頼を直接的に獲得する行政の最前線です。正確な法令知識と厳格な本人確認プロセスを遵守しつつ、常に改善の視点を持ってPDCAサイクルを回し続けることが、質の高い窓口サービスの実現につながります。

職員へのメッセージ

　窓口業務は、時に厳しいお言葉をいただいたり、前例のない複雑な事案に直面して判断に迷ったりと、決して容易な仕事ではありません。特に特別区においては、都税事務所との管轄の違いという複雑な制度の狭間で、住民に対する丁寧な説明と適切なナビゲーションが求められるという、難易度の高い役割を担っています。しかし、皆様が法令と向き合い、悩みながらも誠実に対応した一つひとつの経験は、自治体職員としての揺るぎない専門性と、住民に寄り添う高いヒューマンスキルとして確実に蓄積されていきます。変化の激しい社会情勢の中で、新たな技術や制度改革の波を恐れることなく、自らの業務をより良くしていくという矜持を持ち、日々の実務に邁進されることを心より期待しております。